Hayret Oral, Gerente Sênior de Investigação de Preços de Transferência e Fiscais Especiais da Mazars Denge, uma empresa tributária, contábil, de auditoria e consultoria, dá conselhos sobre preços de transferência, que geralmente são estabelecidos para encontrar soluções para qualquer problema e desempenha um papel importante na incorporação e dimensão internacional de startups com potencial de crescimento rápido., ele escreveu.
O que é preço de transferência?
Os preços de transferência são uma legislação fiscal baseada na abordagem da OCDE, que se baseia no princípio do "Arm's Length Principle", que se baseia na determinação dos preços das transações entre empresas do grupo de acordo com as suas contribuições para o grupo. A sensibilidade das administrações tributárias à manipulação deliberada de preços entre empresas multinacionais por empresas do grupo e à erosão da base tributária dos países está aumentando dia a dia.
Embora as startups sejam um fato da vida comercial de hoje, elas enfrentam questões como capital, investidor e pressão de custos. Por outro lado, pode captar uma tendência de crescimento muito rápido com os investimentos recebidos e pode operar em mais de um país rapidamente.De acordo com Hayret Oral, Gerente Sênior de Preços de Transferência e Investigação Especial Fiscal da empresa tributária, contábil, de auditoria e consultoria Mazars Denge, Em estudos de Due Diligence, as empresas precisam criar modelos de preços de transferência fortes (robustos) com consultores experientes para não enfrentar um risco fiscal que possa prejudicar o investimento ou enfrentar as administrações fiscais dos países em que operam no futuro.
3 questões importantes para as startups evitarem riscos fiscais
1. FASE DE INVESTIMENTO DE SEMENTES
Pela primeira vez, startups aparecem perante investidores institucionais nesta rodada. Por este motivo, é considerada como a fase em que se determina o futuro da empresa. Nesta fase, se um investimento é feito na empresa por um investidor corporativo e correto, aumenta a probabilidade de um empreendimento bem-sucedido nos períodos seguintes. No entanto, as startups devem atender a muitas condições para receber investimentos de investidores institucionais ou estrangeiros. Uma das mais importantes dessas condições é a aprovação das empresas nos exames especiais a que chamamos “duediligence”. Para sair com sucesso dos processos de fiscalização financeira e fiscal, espera-se que as startups minimizem seus riscos fiscais antes e durante o estágio de semente. Nesse contexto, os preços de transferência são uma das questões tributárias mais técnicas.
As startups devem considerar as seguintes questões para criar um modelo de preços de transferência de acordo com o modelo de negócios atual e potencial de crescimento da empresa e para evitar riscos fiscais.
1.1. Análise da cadeia de valor e conceito de criação de valor
Em seu sentido básico, o conceito de “valor agregado” pode ser definido como a diferença entre o valor dos insumos e o valor dos produtos. Embora o conceito pareça simples e fácil de implementar no estilo de produção tradicional, é difícil determinar a cadeia de valor, especialmente em processos de produção que consistem em componentes de alto valor agregado. As empresas hoje operam predominantemente em diferentes países ao redor do mundo, assumem altos riscos, definem e implementam metas estratégicas, formam equipes altamente especializadas em todo o mundo e desenvolvem o mercado e o poder de barganha além da maioria dos indivíduos. Processo de criação de valor sem uma definição específica, as análises de preços de transferência que aplicam as diretivas da OCDE podem concluir que a maior parte do valor agregado é produzida nos departamentos de P&D e marketing, e pouco valor é atribuído às funções corporativas. Por este motivo, deve-se levar em consideração qual empresa assume as funções de valor agregado nos mecanismos de preços de transferência que podem ser criados nas transações relacionadas entre as empresas do grupo. Em paralelo com as funções acima mencionadas, as empresas do grupo que assumem riscos e possuem ativos tangíveis e intangíveis significativos devem obter retornos mais elevados do que outras empresas.
Outra questão que os empresários devem considerar é que as "Empresas Post Box / Shell Companies" são agora uma coisa do passado, graças aos planos de ação BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) implementados sob a liderança dos países da OCDE e do G20. Nas práticas antigas, as empresas conseguiam estabelecer empresas de signos em países chamados de paraísos fiscais e alocar as transações relacionadas a essas empresas. No entanto, no mundo pós-BEPS, tais estruturas artificiais começaram a desaparecer na história e suas razões econômico-comerciais (Substância) começaram a ser questionadas em termos de empresas estabelecidas e transações com elas. Portanto, as startups precisam abordar a questão de vários ângulos ao alocar empresas a serem estabelecidas no exterior e transações relacionadas a serem realizadas com essas empresas.
1.2. Criação e propriedade de direitos intangíveis
De acordo com o Guia de Preços de Transferência da OCDE (Guia), direitos intangíveis são definidos como ativos que pertencem e são usados comercialmente, que podem ser transferidos por uma pessoa independente e têm preços semelhantes, embora não sejam ativos físicos ou financeiros. De acordo com as Diretrizes, estabelece que para um ativo ser considerado um direito intangível, ele não precisa ser registrado ou incluído no balanço das empresas. De acordo com o plano de ação, a titularidade legal do direito intangível da empresa será não ser suficiente para que eles recebam uma parte do direito intangível relacionado. Dessa forma, as funções assumidas, os riscos incorridos e os ativos utilizados entre as partes relacionadas são importantes na determinação do valor em condições de mercado a ser aplicado na transferência de direitos intangíveis entre as partes relacionadas., Para usar.
A característica comum das startups é que elas tentam fazer a marca para um crescimento rápido usando a infraestrutura tecnológica. Uma vez que direitos intangíveis, como marcas, patentes e know-how são desenvolvidos e detidos em qual país é importante, as funções do DEMPE devem ser analisadas e em qual país a propriedade do direito intangível deve ser analisada. Caso contrário, deve-se ter em mente que as transações relacionadas ao uso de direitos intangíveis a serem estabelecidas entre empresas do grupo podem representar um risco fiscal. Ao estabelecer mecanismos de preços de transferência relacionados a direitos intangíveis, as startups devem agir sem ignorar que todas as transações serão questionadas durante as fases de investimento.
1.3. Função de pessoa importante
Ao analisar as transações entre as empresas do grupo em termos de preços de transferência, outra questão importante é a questão de qual empresa do grupo trabalham os executivos importantes, conhecidos na literatura como “Significant People Function (SPF)”. Por gerentes importantes aqui, entende-se os funcionários que têm a capacidade de afetar diretamente a venda da empresa, como o fundador, CEO (muitas vezes o fundador pode ser CEO), CTO, Diretores de Marketing.
Em geral, as startups são estabelecidas com muito poucas pessoas eficazes, como uma ideia e um gerente técnico, e o número de funcionários aumenta em proporção direta ao volume de transações. Embora o número de funcionários aumente com o desenvolvimento da empresa, o número de gerentes importantes geralmente permanece em um determinado número. Por isso, vêm à tona as questões de qual empresa do grupo essas pessoas estão inseridas e a que atendem. Deve-se levar em consideração que a mudança de uma pessoa como o CEO ou CTO trará mudanças significativas na estrutura dos preços de transferência entre empresas. Se essas pessoas atendem a mais de uma empresa do grupo e um modelo de negócio integrado é mencionado, métodos de participação nos lucros podem ser usados de acordo com a estrutura da transação relacionada à pontuação.
Seja o primeiro a comentar